Otrzymany w ramach darowizny lokal mieszkalny lub dom może przysporzyć niemałych kłopotów, jeżeli pojawi się myśl u obdarowanego co do dalszej sprzedaży ww. majątku. Wówczas najczęściej pojawiają się zapytania, czy można sprzedać taką nieruchomość otrzymaną w ramach darowizny, a jeżeli tak – to w jakim terminie od momentu nabycia i jakie mogą pojawiać się konsekwencje podatkowe. W niniejszym wpisie omówimy najistotniejsze zagadnienia związanie ze sprzedażą mieszkania z darowizny.
Tak, jak najbardziej można sprzedać mieszkanie z darowizny. Niemniej należy wziąć pod uwagę, że dokonanie sprzedaży przed upływem 5 lat od daty nabycia (licząc od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia) może rodzić konsekwencje podatkowe w postaci konieczności zapłaty podatku dochodowego od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości.
Wspomniany podatek od opisanej sprzedaży wynosi wówczas 19% podstawy obliczenia podatku, zgodnie z art. 30e ust. 1 ustawy o PIT. Niemniej należy pamiętać o pewnej możliwości uniknięcia owego podatku. Mianowicie mowa tutaj o uldze mieszkaniowej, która polega na zwolnieniu z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli zostanie on wydatkowany przez podatnika na "własne cele mieszkaniowe", zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Po sprzedaży mieszkania należy udać się do właściwego urzędu skarbowego celem złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej, w której to wskazane zostanie, że pieniądze ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe w terminie 3 lat na własne cele mieszkaniowe. Czy darowizna jest opodatkowana?
Zgodnie z art. 993 § 1 Kodeksu cywilnego, przy obliczaniu zachowku nie uwzględnia się zapisów zwykłych i poleceń, natomiast dolicza się do spadku, stosownie do przepisów poniższych, darowizny oraz zapisy windykacyjne dokonane przez spadkodawcę. Tym samym sprzedaż mieszkania z darowizny jest bez znaczenia z punktu widzenia zachowku. Uprawnionemu do zachowku przysługuje prawo określonej kwoty – niezależnie czy darowizna została sprzedana, czy znajduje się w majątku osoby obdarowanej. Przeczytaj również na temat przepisania majątku za życia a zachowku.
Na gruncie obowiązujących przepisów Kodeksu cywilnego, w art. 991 Kodeksu cywilnego, ustawodawca przewidział ochronę najbliższych osób rodziny zmarłego poprzez instytucję zachowku. Zachowek to określona wartość pieniężna, którą najbliższe osoby z kręgu spadkodawcy powinny od niego otrzymać. W niniejszym wpisie zastanowimy się nad tym, kiedy przysługuje zachowek oraz ewentualnym terminem przedawnienia.
Prawo do zachowku powstaje z mocy ustawy, z chwilą otwarcia spadku i przysługuje zarówno w przypadku dziedziczenia testamentowego, jak i ustawowego. Odnośnie do kwestii dziedziczenia ustawowego, prawo do zachowku zaktualizuje się wówczas, gdy z uwagi na istnienie darowizn doliczanych do spadku, odziedziczony udział nie pokrywa zachowku uprawnionego.
Zgodnie z art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego, zstępnym, małżonkowi oraz rodzicom spadkodawcy, którzy byliby powołani do spadku z ustawy, należą się, jeżeli uprawniony jest trwale niezdolny do pracy albo jeżeli zstępny uprawniony jest małoletni – dwie trzecie wartości udziału spadkowego, który by mu przypadał przy dziedziczeniu ustawowym, w innych zaś wypadkach – połowa wartości tego udziału (zachowek). Sprawdź, co zrobić w przypadku niesprawiedliwego podziału majątku przez rodziców.
Zgodnie z art. 1007 § 1 Kodeksu cywilnego, roszczenia uprawnionego z tytułu zachowku oraz roszczenia spadkobierców o zmniejszenie zapisów zwykłych i poleceń przedawniają się z upływem 5 lat od ogłoszenia testamentu. Jak nie płacić zachowku?
Gdy uprawniony nie otrzymał należnego mu zachowku w postaci darowizny lub powołania do spadku czy zapisu, wówczas ma on możliwość wystąpienia przeciwko spadkobiercy o zapłatę sumy pieniężnej, która przypadłaby mu w przypadku dziedziczenia ustawowego.
Roszczenie o zachowek może zostać rozstrzygnięte polubownie lub na drodze sądowej. W pierwszej kolejności warto wystąpić chociażby z wezwaniem do zapłaty na piśmie i wysłać je pocztą ze zwrotnym potwierdzeniem odbioru do spadkobiercy testamentowego. Jest to ważne, gdyż w razie konieczności skierowania sprawy na drogę postępowania sądowego, koniecznym będzie wykazać, że podjęte zostały próbę polubownego rozwiązania sporu. W sytuacji, jeżeli spadkobierca nie będzie respektować woli polubownego rozwiązania sprawy, wówczas należy wnieść pozew o zachowek, z zachowaniem ustawowego, wyżej określonego terminu.
Dowiedz się, jak wygląda przepisanie majątku za życia a zachowek.
