Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) stanowi jedną z częściej wybieranych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, dlatego w tym artykule pokrótce omówimy jej najistotniejsze korzyści, jak i wady wynikające z jej prowadzenia. Zapraszamy do dalszej lektury.
W ramach krótkiego wstępu przypomnijmy, że spółka z o.o. jest to spółka kapitałowa, która wyłącza odpowiedzialność wspólników za zobowiązania i może być utworzona w każdy celu dozwolonym przez prawo. Ponadto wspólnicy spółki z o.o. nie podlegają pod składki na ubezpieczenie społeczne, tj. składki ZUS. Co do innych istotnych zalet, należy wskazać chociażby na łatwość w pozyskiwaniu finansowania czy zwiększenie wiarygodności działalności względem kontrahentów i partnerów biznesowych. Zobacz, jak założyć spółkę z o.o. krok po kroku.
Zgodnie z art. 299 § 1 Kodeksu spółek handlowych, jeżeli egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna, członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za jej zobowiązania. Niemniej w myśl § 2, członek zarządu może się uwolnić od odpowiedzialności, jeżeli wykaże, że:
Jak wynika z powyższego, wyłącznie członkowie zarządu sp. z o.o. mogą ponosić odpowiedzialność solidarną za jej zobowiązania.
Niewątpliwie oprócz wielu zalet spółki z o.o., należy wskazać także na ewentualne wyzwania związane z jej prowadzeniem. Poniżej przedstawiamy najistotniejsze z nich.
W tym zakresie zwracamy uwagę na to, że spółka z o.o. jest zobowiązana do prowadzenia pełnej księgowości. Tym samym wiąże się to z koniecznością dokładnego i skrupulatnego rejestrowania wszystkich operacji finansowych oraz sporządzania corocznych sprawozdań finansowych i dokumentacji do Krajowego Rejestru Sądowego.
Zyski spółki z o.o. są najpierw opodatkowane na poziomie samej spółki (CIT), a następnie, jeśli są wypłacane wspólnikom w formie dywidendy, również są opodatkowane ponownie (PIT).
Zarówno przepisy w zakresie prawa handlowego, jak i prawa podatkowego nieustannie zmieniają się, dlatego koniecznym jest być na bieżąco ze wszelkimi zmianami, bądź ponieść koszt bieżącej obsługi prawnej.
Kolejną istotną wadą spółki z o.o. jest minimalna wartość kapitału zakładowego – aktualnie wynosi on 5.000 zł. Choć może wydawać się on niewielki, to jednak dla przedsiębiorstwa o niższej skali może być to spory wydatek. Do tego należy pamiętać o kosztach początkowych rejestracji spółki, takich jak taksy notarialne, opłaty skarbowe.
Tak jak wspomnieliśmy wyżej, członkowie zarządu ponoszą odpowiedzialność za zobowiązania spółki, gdy egzekucja przeciwko spółce okaże się bezskuteczna. W takiej sytuacji to członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za zobowiązania spółki. To wyzwanie wymaga od zarządu bieżącego monitorowania sytuacji finansowej i podejmowania odpowiednich działań.
Jak w przypadku wielu działań w sferze biznesu, również w sprawie założenia spółki z o.o. warto skorzystać z pomocy radcy prawnego, który już na wczesnym etapie może pomóc uniknąć błędów formalnych, a tym samym zapewni sprawne przejście przez proces rejestracji spółki.
Radca prawny Toruń również oferuje kluczową pomoc prawną przy zakładaniu spółki z o.o., zapewniając wsparcie na każdym etapie procesu. Jeżeli również rozważają Państwo założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością – zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub mailowego celem umówienia się na spotkanie w formie stacjonarnej lub online.
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek to dwa kluczowe elementy systemu podatkowego, które mają bezpośredni wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych obywateli. Kwota wolna od podatku określa część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu, podczas gdy kwota zmniejszająca podatek bezpośrednio redukuje wysokość należnego podatku dochodowego w skali miesiąca. W niniejszym artykule wyjaśnimy najistotniejsze różnice między tymi terminami.
Kwota wolna od podatku jest istotna dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych – podatnicy, których dochód w danym roku podatkowym nie przekroczy kwoty wolnej 30.000 zł – wówczas nie zapłacą w danym roku podatku dochodowego. Co istotne, dotyczy ona wyłącznie podatników rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, kwota wolna od podatku w 2024 r. wynosi niezmiennie 30.000 zł, pomimo licznych zapowiedzi zmiany jej wysokości. Dowiedz się, czy darowizna jest opodatkowana.
Podstawa obliczenia podatku dochodowego to kwota, od której pracodawca (płatnik) jest zobowiązany pobrać podatek na rzecz Skarbu Państwa. Jest to przychód podatnika pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz składki na ubezpieczenie społeczne. W praktyce oznacza to, że co miesiąc pracodawca odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy w imieniu pracownika. Celem zmniejszenia wysokości tej zaliczki, pracodawca może pomniejszyć ją o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, co wynosi 300 zł miesięcznie. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest złożenie przez pracownika formularza PIT-2. Dopiero po jego otrzymaniu, pracodawca ma prawo do obniżenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, co bezpośrednio wpływa na wysokość wynagrodzenia netto pracownika. Sprawdź, kto może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Celem podsumowania powyższych rozważań, poniżej wskazujemy najistotniejsze różnice:
Oba mechanizmy mają na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych, ale działają na różnych etapach procesu obliczania podatku. Nasza Kancelaria zajmuje się doradztwem podatkowym. W razie pytań zapraszamy do kontaktu. Dowiedz się również, jak obniżyć podatek w 2024 roku.
