Niektóre podmioty są zwolnione z opłacania podatku dochodowego. Jest to pewien przywilej, jaki daje państwo. Ustawa o PIT wymienia szereg zwolnień przedmiotowych. Natomiast ustawa o CIT wiele zwolnień podmiotowych oraz przedmiotowych. W określonych przypadkach mamy też możliwość skorzystania z tzw. kwoty wolnej od podatku.
Kwota wolna od podatku jest to kwota, od której podatku nie zapłacimy w ogóle. Kwota ta w 2024 r. wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że w przypadku, gdy nasz dochód będzie niższy niż 30 000 zł, wówczas nie będziemy obowiązani zapłacić podatku. Kwota wolna od podatku nie obowiązuje, gdy naszą formą opodatkowania jest podatek liniowy lub ryczałt. To znaczy, że skorzystamy z niej tylko w przypadku opodatkowania skalą podatkową, czyli prowadząc działalność gospodarczą na zasadach ogólnych lub na podstawie umów o pracę czy cywilnoprawnej. Czy znasz różnicę między kwotą wolną od podatku a kwotą zmniejszającą podatek?
Z płacenia podatku dochodowego zwolnione są osoby poniżej 26. roku życia. Nie ma tu znaczenia czy osoba ta jest studentem bądź nie. Istnieją tu jednak pewne wymogi, jakie należy spełnić. W pierwszej kolejności należy zaznaczyć, iż zwolnione z podatku dochodowego są przychody do kwoty 85 528,00 zł. Ponadto na przykład w przypadku praw autorskich takie zwolnienie nie przysługuje. Dotyczy ono przychodów osiągniętych:
Zwolnienie z płacenia podatku osób poniżej 26. roku życia jest jednym z najbardziej „popularnych” zwolnień. Ustawa PIT w art. 21 wymienia również inne zwolnienia m.in. odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe, odszkodowania wynikające z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe. Natomiast zwolnienia podmiotowe w przypadku osób prawnych zostały wskazane w art. 6 ustawy CIT. Są to m.in. Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski oraz jednostki budżetowe. Sprawdź także, od czego zależy wysokość podatków.
W roku 2024 kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Na przestrzeni lat zmieniała się, jednak od roku 2022 nie ulega ona zmianie. W latach 2018-2021 wynosiła jedyne 8 000 zł. Czy podatek dochodowy można rozliczać kwartalnie?
PRZYKŁAD: Pani Dorota prowadzi działalność gospodarczą. Jej dochód w 2024 r. wyniósł 25 000 zł. Kwota do 30 000 zł jest wolna od podatku, zatem oznacza to, iż Pani Dorota w 2024 r. nie zapłaci podatku w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej.
Dowiedz się również, czym jest zryczałtowany podatek dochodowy.
Podatek VAT jest podatkiem od towarów i usług. W Europie nie mamy wspólnej, jednolitej stawki. Każde z państw ma swoje określone stawki, jednak muszą stosować się one do przepisów Unii Europejskiej. Zastanawiające może być, który z krajów ma największe, a który najniższe stawki VAT. Na to odpowiemy w niniejszym wpisie.
Stawki VAT wahają się w zależności od krajów. Rozpoczniemy od stawek podstawowych, które zastosowanie znajdują do większości towarów, bądź usług w danych krajach. Zaczynając od najniższej ze stawek tj. 17% w Luksemburgu aż po Węgry 27%. Jedną z najwyższych stawek, oprócz Węgier mają również kraje skandynawskie takie jak Szwecja, Dania, których stawka VAT wynosi 25%. W Chorwacji również obowiązuje ta sama stawka. Zaraz po nich stawkę 24% ma Grecja oraz Finlandia. W Polsce podstawową stawką jest 23%. Najniższy VAT zapłacimy w Luksemburgu (17 %), zaraz po nim najniższy VAT ma Malta (18%), Cypr (19%) oraz Niemcy (19%). Oprócz stawek podstawowych stosujemy również stawkę obniżoną oraz tzw. stawki specjalne, czyli stawki superobniżone, zerowe oraz przejściowe. Zobacz również, jak prowadzić KPiR, nie będąc VAT-owcem.
Unia Europejska nakłada obowiązek na państwa, że podstawowa stawka VAT nie może być niższa niż 15%. Najniższa stawka obowiązuje w Luksemburgu i wynosi 17%. Najwyższy VAT obowiązujena Węgrzech i wynosi aż 27%. W przypadku stawki obniżonej VAT nie może być niższy niż 5%. W Polsce stawka obniżona to 8% oraz 5%. Pięcioprocentową stawkę ma również Chorwacja, Cypr, Węgry, Włochy, Litwa, Łotwa, Malta, Rumunia oraz Słowenia. Największą obniżoną stawkę mają Węgry (18%). Unia Europejska dopuszcza możliwość stosowania stawki tzw. superobniżonej. Są to stawki poniżej 5%. Stosowane mogą być tylko do określonych towarów bądź usług. Taka stawka stosowana jest np. we Francji, gdzie na niektóre usługi i towary stosujemy 2,1% VAT, we Włoszech (4%) oraz Luksemburgu (3%).
Chcesz płacić niższe podatki? Sprawdź sposoby optymalizacji.
Stawka zerowa oznacza, że VAT-u nie zapłacimy w ogóle. W których krajach jest to możliwe? Należy mieć na uwadze to, iż stawkę zerową można zastosować do tylko jasno określonych kategorii towarów lub usług, które co do zasady dotyczą artykułów związanych z podstawowymi potrzebami takimi jak leki czy artykuły spożywcze. Stawkę 0% ma np. Dania.
Zobacz również, jak odzyskać VAT z konta VAT.
Płacenie podatków jest nieprzyjemnym obowiązkiem każdego z nas. Należy zastanowić się, od czego właściwie zależy wysokość podatku i co na niego wpływa. Zakładając działalność, stajemy przez wyborem formy opodatkowania, warto wówczas wybrać formę opodatkowania, która zminimalizuje obciążenia na rzecz fiskusa.
Warto w pierwszej kolejności zastanowić się nad samą definicją słowa „podatek”. Według definicji ordynacji podatkowej: „Podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej”. W większości krajów płaci się podatki. W Polsce płacimy tzw. podatek dochodowy (zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne). Jest to danina publiczna, której przedmiot opodatkowania stanowi dochód. Dochód to przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu.
PRZYKŁAD: Pan Andrzej prowadzi działalność gospodarczą. Jego przychód wynosi 150 000 zł, natomiast jego koszty to 50 000 zł.
150 000 zł - 50 000 zł= 100 000 zł - dochód Pana Andrzeja
W Polsce wyróżniamy dwa podatki dochodowe. Jest to PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych oraz CIT- podatek dochodowy od osób prawnych.
Sprawdź, jak będzie wyglądało minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 roku.
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej należy wybrać formę opodatkowania. Mamy do wyboru trzy formy:
Termin na wybranie formy opodatkowania to do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w ostatnim miesiącu roku podatkowego. To jaką formę opodatkowania wybrać zależy przede wszystkim od szacowanego dochodu. Jeśli dana osoba prowadząca działalność gospodarczą nie będzie generować kosztów w swojej działalności lub będą one niskie, korzystny może okazać się w tym przypadku ryczałt. Jeśli szacujesz, że Twój dochód nie przekroczy 120 000 zł, to bardziej opłacalna będzie dla Ciebie skala. Zobacz, kto może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Wysokość podatków jest jednym z elementów podatku. Jak sama nazwa wskazuje, podatek dochodowy płaci się w zależności od dochodu i to on wpływa na jego wysokość. W przypadku wyboru skali podatkowej wysokość podatku wyniesie 12% od dochodu, a w przypadku przekroczenia 120 000 zł nawet 32%! Gdy wybieramy podatek liniowy, to nasz dochód opodatkowany zostanie 19%. Wysokość podatku w sytuacji, gdy zdecydujemy się na ryczałt, zależna jest rodzaju wykonywanej przez nas działalności gospodarczej. Wysokość ryczałtu jesteśmy w stanie określić na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przykładowo, jeśli osiągamy przychody w zakresie wolnych zawodów, wówczas stawka ryczałtu wyniesie 17%. Najmniejsza ze stawek to 2% i dotyczy przychodów z tzw. innych źródeł. Chcesz płacić niższe podatki? Sprawdź, jakie są metody optymalizacji podatkowej.
