Otrzymałeś wezwanie do stawiennictwa w sądzie w charakterze świadka, ale przebywasz za granicą albo mieszkasz w znacznej odległości od sądu, w którym zaplanowana jest rozprawa? Możesz skorzystać z możliwości przesłuchania w drodze pomocy prawnej! W niniejszym wpisie przybliżamy procedurę przesłuchania w drodze pomocy prawnej oraz powiązane z nią obowiązujące przepisy. Zapraszamy do dalszej lektury.
Zgodnie z art. 68 § 1 Kodeksu postępowania w sprawach o wykroczenia, jeżeli obwiniony lub świadek mieszka poza miejscowością, w której ma siedzibę właściwy sąd, prezes sądu lub sąd może zwrócić się do sądu, na którego terenie działania mieszkają te osoby, o przesłuchanie ich co do wskazanych okoliczności. Zasadniczo w takim przypadku koniecznym jest, aby obwiniony lub świadek wezwany na daną rozprawę, zwrócił się z wnioskiem do sądu o przesłuchanie w drodze pomocy prawnej. Wniosek powinien zawierać:
Podobnie kształtuje się ta kwestia na gruncie postępowania karnego – przepis art. 585 pkt 2 Kodeksu postępowania karnego stanowi, że w drodze pomocy prawnej mogą być dokonywane niezbędne czynności postępowania karnego, a w szczególności przesłuchiwanie osób w charakterze oskarżonych, świadków lub biegłych. Zatem w tym przypadku również koniecznym będzie zwrócić się z wnioskiem o przesłuchanie w drodze pomocy prawnej. Co do treści wniosku, poszczególnych elementów – analogicznie jak wyżej.
Dowiedz się również, jak przygotować się do przesłuchania.
W kontekście postępowania cywilnego, w pierwszej kolejności należy zwrócić na przepis art. 235 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego, który stanowi, iż postępowanie dowodowe odbywa się przed sądem orzekającym, chyba że sprzeciwia się temu charakter dowodu albo wzgląd na poważne niedogodności lub niewspółmierność kosztów w stosunku do przedmiotu sporu. W takich wypadkach sąd orzekający zleci przeprowadzenie dowodu jednemu ze swych członków (sędzia wyznaczony) albo innemu sądowi (sąd wezwany). Zatem z powyższego przepisu wynika generalna zasada, że postępowanie dowodowe jest prowadzone bezpośrednio przed sądem prowadzącym daną sprawę. Zasada ta nie ma charakteru bezwzględnego, niemniej dopuszczalne “wyjątki” – winny mieć miejsce sporadycznie.
Ponadto zwracamy uwagę na znowelizowany przepis art. 151 Kodeksu postępowania cywilnego, który daje możliwość stronom lub świadkom uczestnictwa w rozprawie lub posiedzeniu w sposób zdalny, poza budynkiem sądu. Niemniej należy pamiętać, że decyzja w przedmiocie przeprowadzenia posiedzenia zdalnego – zależy od decyzji przewodniczącego. Oczywiście może nastąpić to z urzędu lub na wniosek zainteresowanego. W tym przypadku również koniecznym jest złożyć wniosek w terminie 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia albo wezwania na posiedzenie. Należy pamiętać także o wskazaniu we wniosku adresu poczty elektronicznej.
Sprawdź, komu przysługuje odmowa składania zeznań.
W razie jakichkolwiek wątpliwości czy też pytań związanych z procedurą przesłuchania w drodze pomocy prawnej – zapraszamy do kontaktu z radcą prawnym Toruń, który również świadczy pomoc prawną w przypadku konieczności sporządzenia owego wniosku do sądu. Niewątpliwie przesłuchanie w drodze pomocy prawnej czy też możliwość zdalnego uczestnictwa w sprawie pozwala na oszczędność czasu, jak i środków finansowych.
W ramach kontynuacji cyklu na blogu dla tych osób, które poszukują sprawdzonych informacji co do m.in. kwestii uzyskania widzeń czy też możliwości przekazania „wypisek”, w niniejszym wpisie analizujemy zasady panujące w Zakładzie Karnym nr 1 w Grudziądzu, czyli Zakładzie Karnym zarówno dla kobiet, jak i mężczyzn. Zainteresowanych – zapraszamy do dalszej lektury.
Aktualnie, widzenia dla rodzin osadzonych są realizowane wyłącznie w niedzielę oraz poniedziałek, w godzinach od 8:00 do 15:00. Widzenia odbywają się w trzech turach:
Celem odbycia widzenia w Zakładzie Karnym, koniecznym jest zarejestrować się telefonicznie, w tygodniu bezpośrednio poprzedzającym widzenie, pod dedykowanym numerem telefonu: (56) 64 40 474. Rejestracja odbywa się w każdy wtorek oraz w każdą środę w godz. 9:00 - 15:00.
Z zasad ogólnych, należy pamiętać o tym, aby zgłosić się na widzenie minimum 30 minut przed planowanym rozpoczęciem widzenia. W przypadku spóźnienia – nie ma możliwości „przesunięcia” widzenia na kolejną turę, gdyż liczba miejsc w ramach konkretnej tury jest ograniczona. Zatem w przypadku spóźnienia się – odwiedzający nie będzie miał możliwości skorzystania z widzenia w danym dniu.
Zwracamy także uwagę na fakt, że możliwość widzenia, jego czas, sposób – jest ściśle uzależniony od uprawnień osadzonego, tj. czy osadzony nie ma nałożonej kary dyscyplinarnej, która pozbawiłaby go możliwości korzystania z widzeń. Karą dyscyplinarna może być także widzenie udzielone w sposób uniemożliwiający bezpośredni kontakt z osobą odwiedzającą. W tym zakresie odsyłam do lektury art. 143 pkt 6 oraz pkt 7a Kodeksu karnego wykonawczego.
W przypadku skazanych prawomocnym wyrokiem – wizytujący dzwoni bezpośrednio na wyżej podany numer celem dokonania rejestracji, a następnie pojawia się na widzeniu w wyznaczonym dniu i porze.
Z kolei w odniesieniu do tymczasowo aresztowanych, czyli wobec których zastosowano owy środek zapobiegawczy na etapie postępowania przygotowawczego, koniecznym jest w pierwszej kolejności uzyskać zgodę na widzenie z tymczasowo aresztowanym od organu, do którego dyspozycji pozostaje. Dopiero wówczas po uzyskaniu pisemnej zgody – można zapisać się na widzenie, zgodnie z wyżej określonymi zasadami.
Celem wsparcia osadzonego czy tymczasowo aresztowanego, można dokonać wpłaty środków pieniężnych na numer rachunku bankowego podany przez ZK Grudziądz. Wówczas otrzymane środki pieniężne można przeznaczyć na zakup artykułów żywnościowych lub higienicznych w kantynie na terenie Zakładu Karnego w Grudziądzu, stosownie do swoich potrzeb i obowiązujących limitów. Numer rachunku bankowego znajdą Państwo w zakładce dla interesantów.
W razie wątpliwości, zanim podejmą Państwo decyzję o przekazaniu środków pieniężnych na rachunek Zakładu, warto uprzednio skontaktować się mailowo lub telefonicznie z ZK Grudziądz – dane teleadresowe odnajdą Państwo pod linkiem na stronie Zakładu Karnego w Grudziądzu.
W kontekście „wypiski” – ważnym jest pamiętać o prawidłowym tytule przelewu, aby środki zostały odpowiednio zaksięgowane na konto osadzonego/tymczasowo aresztowanego. W tytule należy wpisać: imię i nazwisko osadzonego/tymczasowo aresztowanego + imię ojca.
W odniesieniu do kontaktu telefonicznego oraz zasad przesyłania paczek – wrócimy z informacjami w ramach kolejnego wpisu blogowego.
Dowiedz się również, jak uzyskać widzenie w Zakładzie Karnym we Włocławku oraz w Zakładzie Karnym w Toruniu.
Optymalizacja kosztów należy odróżnić od redukcji kosztów. Prowadząc każdy biznes, należy w odpowiedni sposób zarządzać finansami firmy oraz analizować możliwości zmniejszenia kosztów, tak aby nie tracić, a nawet zwiększyć efektywność oraz jakość usług. Ponadto, w dobie obecnych cen energii, najmu należy dążyć do redukcji wydatków.
W pierwszej kolejności, zastanówmy się nad samą definicją optymalizacji kosztów. Jest to proces w danej działalności gospodarczej, który polega na zmniejszeniu kosztów, ale zwiększeniu efektywności pracy, przychodów, jakości usług. Należy w pierwszej kolejności zastanowić się, co pochłania najwięcej kosztów i rozpocząć optymalizację od samej analizy. W tym procesie jest ona bardzo ważna. Aby zoptymalizować koszty, możemy np. zmienić formę opodatkowania, sposób zatrudniania pracowników. Możemy również przenieść część sprzedaży stacjonarnej na Internet bądź też szukać nowych kontrahentów czy dostawców. Wszystko to zależy od tego, jaką działalność prowadzimy. Optymalizacja może dotyczyć każdego obszaru danej firmy i mieć charakter zarówno długotrwały, jak i krótkotrwały.
Optymalizacja kosztów ma nie tylko za zadanie redukcje kosztów samych w sobie, ale również zoptymalizowanie tak, aby zwiększyć efektywność świadczonych usług oraz zyski. Ponadto, warto nie wydawać pieniędzy na zbędne koszty i ciągle ulepszać jakość świadczonych w firmie usług. Bardzo opłacalne może okazać się przeznaczenie pieniędzy na przyszłe inwestycje, czy też na wykwalifikowanych pracowników. Dzięki odpowiedniej optymalizacji jesteś w stanie zwiększyć jakość świadczonych przez ciebie usług. Analizowanie na bieżąco kosztów firmy jest ważne, nawet jeśli działalność dobrze się rozwija. Wystarczy kilka złych decyzji i możemy popaść w długo, co może doprowadzić do upadku przedsiębiorstwa.
Zobacz, czy optymalizacja podatkowa jest legalna.
Redukcja kosztów polega przede wszystkim na wyeliminowaniu niepotrzebnych dla firmy kosztów. Redukcja kosztów nie musi oznaczać, że danej firmie pogarsza się sytuacja finansowa. Jest to oznaka odpowiedniej analizy finansowej danego przedsiębiorstwa. Optymalizacja jest bardziej złożonym procesem, której jednym z elementów jest właśnie redukcja kosztów.
Potrzebujesz pomocy z optymalizacją podatkową? Umów się na konsultację z radcą prawnym Toruń.
Sprzedając akcje, należy rozliczyć się z nich z urzędem skarbowym. Zeznaniem podatkowym, który należy wówczas złożyć, jest PIT-38. Czy zawsze należy zapłacić podatek od przychodu z odpłatnego zbycia udziałów?
Co do zasady, podatki od sprzedanych akcji trzeba płacić. Jednak, z podatku od akcji zwolnione są dochody, które wynikają ze sprzedaży akcji, które dopuszczone zostały do publicznego obrotu papierami wartościowymi i zostały nabyte przed dniem 01 stycznia 2004 roku na podstawie publicznej oferty, w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym, na giełdzie papierów wartościowych, bądź na podstawie zezwolenia udzielonego zgodnie z art. 92 lub 93 przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi. Sprzedaż ta nie mogła być dokonana w ramach prowadzonej przez ciebie działalności gospodarczej.
Podstawą, od której naliczany jest podatek, jest dochód. Dochód jest to różnica między przychodem a kosztami. Rozliczyć należy się za pomocą PIT-38, na podstawie PIT-8C, który otrzymamy. Pod warunkiem, że sprzedaż akcji nie została dokonana w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na rozliczenie za rok 2024 mamy czas od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. Zgodnie z art. 3 pkt. 1 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowym, papierami wartościowymi są m.in. akcje. Na mocy art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), udziałów w spółdzielni oraz papierów wartościowych.
PRZYKŁAD: Pani Dorota pracuje jako nauczyciel na podstawie umowy o pracę oraz sprzedaje akcje na giełdzie. W 2024 r. dokonała 3 transakcji z tego tytułu. Pani Dorota do 30 kwietnia 2025 r. zobowiązana jest zarówno do rozliczenia się za pomocą zeznania PIT-37 (w ramach umowy o pracę), jak i PIT-38 (z powodu sprzedaży akcji).
Teoretycznie, podatek powinien zostać zapłacony, wtedy, kiedy sprzedaż akcje. Stawka podatku wynosi 19%. Pobierana jest ona od zysków kapitałowych. Jeśli współpracujesz z biurem maklerskim, to on jest obowiązany do odprowadzenia podatku od danej akcji. Jeśli jednak poniosłeś stratę, wówczas nie zapłacisz od tego podatku, jednak tą stratę musisz wykazać w zeznaniu rocznym.
Podatek zapłacisz od sprzedanych akcji. Należy jednak pamiętać, że nawet jeśli nie zarobiliśmy na danych akcjach, to i tak należy je wykazać w PIT, gdyż w PIT-38 wykazujemy zarówno dochód, jak i stratę ze zbycia.
Zobacz również, jak wygląda rozliczanie podatku giełdowego.
Inwestując na giełdzie, jesteśmy zobligowani do zapłaty podatku. Należy rozliczyć się za pomocą PIT-38. Jaka jest zatem stawka tego podatku? Czy sprzedając akcje, czy różne udziały jesteśmy zawsze zobligowani do rozliczenia się z niego? Co możemy zrobić, aby go uniknąć? Na te pytania odpowiemy w niniejszym artykule.
Stawka podatku giełdowego uregulowana została w ustawie podatek dochodowy od osób fizycznych i według art. 30a i 30b tejże ustawy, stawka wynosi 19%. Zapłacić podatek muszą osoby, które uzyskały dochody z:
1) odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających,
2) odpłatnego zbycia udziałów (akcji),
3) odpłatnego zbycia udziałów w spółdzielni,
4) z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny,
5) z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.
Zobacz również, czy trzeba płacić podatki od akcji.
Należy rozliczyć się za pomocą PIT-38. Termin na jego składanie to do 30 kwietnia następnego roku. W związku z tym, jeśli uzyskałeś bądź uzyskasz do końca 2024 dochodowy, to masz obowiązek złożyć PIT-38 do 30 kwietnia 2025 r. PIT-38 wypełnia się na podstawie PIT-8C, który biuro maklerskie lub bank przesyła rozliczanemu podatnikowi. Jednak w przypadku, gdy robisz to w ramach działalności gospodarczej, wówczas nie musisz składać PIT-38. Co ważne, nie jest istotne to czy osiągnąłeś dochód bądź czy poniosłeś stratę. Bowiem, w obu przypadkach należy złożyć zeznanie podatkowe.
Chcesz płacić niższe podatki? Sprawdź metody optymalizacji podatkowej.
Istnieją jednak pewne możliwości, aby nie płacić podatku giełdowego. W tym celu można skorzystać z IKE i IKZE. Pierwsze z nich to Indywidualne Konto Emerytalne. Drugie to Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Posiadając Indywidualne Konto Emerytalne, po spełnieniu określonych warunków, uzyskując przychody z giełdy, możemy zostać zwolnieni z podatku. Jeśli to, co zgromadzisz na rachunku zostanie wypłacone po 60. roku życia to wówczas będziesz zwolniony z podatku giełdowego. W przypadku IKZE jest podobnie, jednak wypłata oszczędności może nastąpić po ukończeniu 65. roku życia. W przypadku IKZE limit wpłat na konto dla przedsiębiorców wynosi 14 083,20 zł, natomiast dla osób nieprowadzących działalności limit ten wynosi 9 388,80 zł. Natomiast wysokość wpłat na IKE obecnie wynosi 23 472 zł.
Zobacz również, jakie są ulgi podatkowe i kto może z nich skorzystać.
Płacenie podatków na rzecz Skarbu Państwa jest obowiązkiem każdego. W Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w art. 84 już jest mowa o tym obowiązku. Mówi on, iż „Każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie”. W niniejszym wpisie omówimy „składowe” podatku.
Według definicji art. 6 ordynacji podatkowej: „Podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej”. Sama definicja wskazuje nam wyłącznie na cechy podatku. Jest to przymusowość, bezzwrotność, nieodpłatność. Ponadto podatek ma charakter pieniężny oraz publicznoprawny. Podatków jest wiele. Wyróżniamy następujące podatki:
Elementami podatku jest:
Przedmiotem opodatkowania jest to, od czego należy zapłacić podatek. Podmiotem natomiast jest osoba, która ten podatek uiszcza. Podstawa opodatkowania jest podstawą, od której nalicza się dany podatek. Natomiast ostatni z elementów, czyli stawka podatku określona wysokość tego podatku, która jest wyrażona w %.
Poszczególne stawki podatków wskazane zostały we właściwych ustawach, m.in. w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Celem egzemplifikacji, ustawa o PIT wskazuje, że „Podatek dochodowy od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej uzyskanych przez podatników, o których mowa w art. 9a ust. 2 lub 7, z zastrzeżeniem art. 29 i art. 30, wynosi 19% podstawy obliczenia podatku”. Rozliczając się skalą podatkową, w przypadku osób fizycznych, podatek dochodowy wyniesie do kwoty 120 000 zł – 12%, natomiast ponad kwotę 120 000 zł wyniesie 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Jeśli chodzi o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, to ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne określa poszczególne stawki, w zależności od profilu działalności.
Sprawdź również, czym jest zryczałtowany podatek dochodowy.
W większości państw osoby fizyczne, jak i osoby prawne płacą podatki. Wśród funkcji podatków wyróżniamy:
Podatki stworzone zostały przede wszystkim w celu zasilania budżetu państwa. Jest to tzw. funkcja fiskalna. To najstarsza i główna funkcja podatku. Najprościej mówiąc, podatki są po to, aby pokryć wydatki publiczne. Druga z funkcji – funkcja informacyjna, nierzadko nazywana również funkcją kontrolną, oznacza, że płacąc podatki na określony przedmiot, państwo ma możliwość weryfikowania prawidłowości, bądź nieprawidłowości w gospodarce. Kolejna z funkcji to funkcja stymulacyjna. Służy ona przede wszystkim zagwarantowaniu realizacji pewnych celów państwa zarówno o charakterze społecznym, jak i gospodarczym. Funkcja redystrybucyjna dotyczy w szczególności podziału podatków między określone grupy podatników, jak i między samorząd a państwo.
Podatnicy po spełnieniu określonych warunków mają prawo do odliczenia pewnych kwot od podatku. Najbardziej „popularnymi” ulgami jest ulga prorodzinna (na dzieci) czy też ulga dla młodych. W 2022 r. wprowadzono ulgi takie jak ulga dla pracujących seniorów czy 4+ dla rodzin wielodzietnych. Efektem skorzystania z nich jest zmniejszenie kwoty podatku.
Należy w pierwszej kolejności zastanowić się nad samą definicją słowa „ulga podatkowa”. Jest to pewna forma pozwalająca na zmniejszenie kwoty podatku. Jest wiele różnych rodzajów ulg podatkowych i po spełnieniu określonych warunków można z nich skorzystać. Nie każda osoba może skorzystać z każdej ulgi. Należy w pierwszej kolejności przeanalizować, która z ulg może nas dotyczyć. Co do zasady, skorzystanie z ulg jest dla większości podatników korzystnym rozwiązaniem, które pozwala zmniejszyć podstawę lub wysokość kwoty, którą należy uiścić na rzecz Skarbu Państwa.
Dowiedz się więcej na temat, jak płacić niższe podatki.
Obecnie istnieją różne ulgi podatkowe. Jedną z najczęściej stosowanych ulg jest tzw. ulga dla młodych. Dotyczy ona osób poniżej 26. roku życia. Jeśli mamy mniej niż 26 lat, a nasze przychody wynoszą do 85 528,00 zł, wówczas będziemy zwolnieni z podatku. Jednak przychody te muszą dotyczyć przychodów ze stosunku służbowego, ze stosunku pracy, z pracy nakładczej, ze spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia, z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego i z zasiłku macierzyńskiego.
W jakich deklaracjach można odliczyć? PIT-37, PIT-36
Ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko Co ważne, można ją rozliczyć tylko będąc na skali podatkowej, w przypadku podatku liniowego nie mamy takiej możliwości. Aby z niej skorzystać, należy posiadać władzę rodzicielską. Z ulgi może skorzystać jeden z rodziców lub obu z nich w dowolnej proporcji. Wysokość ulgi wynosi na pierwsze i drugie dziecko po 1112,04 zł, na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i kolejne 2.700,00 zł.
W jakich deklaracjach można odliczyć? PIT-37, PIT-36
Ulga 4+ jest to ulga, która przysługuje rodzicom, którzy wychowują minimum 4 dzieci. Zwolnieniu od podatku podlega kwota przychodów do 85 528,00 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców czy też opiekunów prawnych. Co ważne, chcąc z niej skorzystać, nie musimy mieć czwórki dzieci przez cały rok podatkowy. W przypadku, gdy np. czwarte dziecko urodziło się w grudniu 2024, to mamy prawo rozliczyć się korzystając z tej ulgi.
W jakich deklaracjach można odliczyć? PIT 36, PIT 36L, PIT 28, PIT 37
Istnieją również mniej popularne ulgi podatkowej m.in. ulga na remont i modernizację zabytków, na sport. Składając swoje rozliczenia roczne, warto zastanowić się, która z ulg nam przysługuje, aby zmniejszyć kwotę do zapłaty podatku.
Co do zasady, z większości ulg podatkowych możemy skorzystać, gdy rozliczamy się według skali podatkowej. Niektóre z ulg nie przysługują nam, gdy wybierzemy formę opodatkowania, jaką jest podatek liniowy np. jest to wspólne rozliczanie z dzieckiem, ulga dla młodych, rozliczanie z małżonkiem czy ulga prorodzinna.
Nie wiesz, jak zarządzać swoimi finansami? Skorzystaj z pomocy naszych radców specjalizujących się w optymalizacji podatkowej Toruń.
Niektóre podmioty są zwolnione z opłacania podatku dochodowego. Jest to pewien przywilej, jaki daje państwo. Ustawa o PIT wymienia szereg zwolnień przedmiotowych. Natomiast ustawa o CIT wiele zwolnień podmiotowych oraz przedmiotowych. W określonych przypadkach mamy też możliwość skorzystania z tzw. kwoty wolnej od podatku.
Kwota wolna od podatku jest to kwota, od której podatku nie zapłacimy w ogóle. Kwota ta w 2024 r. wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że w przypadku, gdy nasz dochód będzie niższy niż 30 000 zł, wówczas nie będziemy obowiązani zapłacić podatku. Kwota wolna od podatku nie obowiązuje, gdy naszą formą opodatkowania jest podatek liniowy lub ryczałt. To znaczy, że skorzystamy z niej tylko w przypadku opodatkowania skalą podatkową, czyli prowadząc działalność gospodarczą na zasadach ogólnych lub na podstawie umów o pracę czy cywilnoprawnej. Czy znasz różnicę między kwotą wolną od podatku a kwotą zmniejszającą podatek?
Z płacenia podatku dochodowego zwolnione są osoby poniżej 26. roku życia. Nie ma tu znaczenia czy osoba ta jest studentem bądź nie. Istnieją tu jednak pewne wymogi, jakie należy spełnić. W pierwszej kolejności należy zaznaczyć, iż zwolnione z podatku dochodowego są przychody do kwoty 85 528,00 zł. Ponadto na przykład w przypadku praw autorskich takie zwolnienie nie przysługuje. Dotyczy ono przychodów osiągniętych:
Zwolnienie z płacenia podatku osób poniżej 26. roku życia jest jednym z najbardziej „popularnych” zwolnień. Ustawa PIT w art. 21 wymienia również inne zwolnienia m.in. odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe, odszkodowania wynikające z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe. Natomiast zwolnienia podmiotowe w przypadku osób prawnych zostały wskazane w art. 6 ustawy CIT. Są to m.in. Skarb Państwa, Narodowy Bank Polski oraz jednostki budżetowe. Sprawdź także, od czego zależy wysokość podatków.
W roku 2024 kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Na przestrzeni lat zmieniała się, jednak od roku 2022 nie ulega ona zmianie. W latach 2018-2021 wynosiła jedyne 8 000 zł. Czy podatek dochodowy można rozliczać kwartalnie?
PRZYKŁAD: Pani Dorota prowadzi działalność gospodarczą. Jej dochód w 2024 r. wyniósł 25 000 zł. Kwota do 30 000 zł jest wolna od podatku, zatem oznacza to, iż Pani Dorota w 2024 r. nie zapłaci podatku w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej.
Dowiedz się również, czym jest zryczałtowany podatek dochodowy.
Podatek VAT jest podatkiem od towarów i usług. W Europie nie mamy wspólnej, jednolitej stawki. Każde z państw ma swoje określone stawki, jednak muszą stosować się one do przepisów Unii Europejskiej. Zastanawiające może być, który z krajów ma największe, a który najniższe stawki VAT. Na to odpowiemy w niniejszym wpisie.
Stawki VAT wahają się w zależności od krajów. Rozpoczniemy od stawek podstawowych, które zastosowanie znajdują do większości towarów, bądź usług w danych krajach. Zaczynając od najniższej ze stawek tj. 17% w Luksemburgu aż po Węgry 27%. Jedną z najwyższych stawek, oprócz Węgier mają również kraje skandynawskie takie jak Szwecja, Dania, których stawka VAT wynosi 25%. W Chorwacji również obowiązuje ta sama stawka. Zaraz po nich stawkę 24% ma Grecja oraz Finlandia. W Polsce podstawową stawką jest 23%. Najniższy VAT zapłacimy w Luksemburgu (17 %), zaraz po nim najniższy VAT ma Malta (18%), Cypr (19%) oraz Niemcy (19%). Oprócz stawek podstawowych stosujemy również stawkę obniżoną oraz tzw. stawki specjalne, czyli stawki superobniżone, zerowe oraz przejściowe. Zobacz również, jak prowadzić KPiR, nie będąc VAT-owcem.
Unia Europejska nakłada obowiązek na państwa, że podstawowa stawka VAT nie może być niższa niż 15%. Najniższa stawka obowiązuje w Luksemburgu i wynosi 17%. Najwyższy VAT obowiązujena Węgrzech i wynosi aż 27%. W przypadku stawki obniżonej VAT nie może być niższy niż 5%. W Polsce stawka obniżona to 8% oraz 5%. Pięcioprocentową stawkę ma również Chorwacja, Cypr, Węgry, Włochy, Litwa, Łotwa, Malta, Rumunia oraz Słowenia. Największą obniżoną stawkę mają Węgry (18%). Unia Europejska dopuszcza możliwość stosowania stawki tzw. superobniżonej. Są to stawki poniżej 5%. Stosowane mogą być tylko do określonych towarów bądź usług. Taka stawka stosowana jest np. we Francji, gdzie na niektóre usługi i towary stosujemy 2,1% VAT, we Włoszech (4%) oraz Luksemburgu (3%).
Chcesz płacić niższe podatki? Sprawdź sposoby optymalizacji.
Stawka zerowa oznacza, że VAT-u nie zapłacimy w ogóle. W których krajach jest to możliwe? Należy mieć na uwadze to, iż stawkę zerową można zastosować do tylko jasno określonych kategorii towarów lub usług, które co do zasady dotyczą artykułów związanych z podstawowymi potrzebami takimi jak leki czy artykuły spożywcze. Stawkę 0% ma np. Dania.
Zobacz również, jak odzyskać VAT z konta VAT.
Płacenie podatków jest nieprzyjemnym obowiązkiem każdego z nas. Należy zastanowić się, od czego właściwie zależy wysokość podatku i co na niego wpływa. Zakładając działalność, stajemy przez wyborem formy opodatkowania, warto wówczas wybrać formę opodatkowania, która zminimalizuje obciążenia na rzecz fiskusa.
Warto w pierwszej kolejności zastanowić się nad samą definicją słowa „podatek”. Według definicji ordynacji podatkowej: „Podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej”. W większości krajów płaci się podatki. W Polsce płacimy tzw. podatek dochodowy (zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne). Jest to danina publiczna, której przedmiot opodatkowania stanowi dochód. Dochód to przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu.
PRZYKŁAD: Pan Andrzej prowadzi działalność gospodarczą. Jego przychód wynosi 150 000 zł, natomiast jego koszty to 50 000 zł.
150 000 zł - 50 000 zł= 100 000 zł - dochód Pana Andrzeja
W Polsce wyróżniamy dwa podatki dochodowe. Jest to PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych oraz CIT- podatek dochodowy od osób prawnych.
Sprawdź, jak będzie wyglądało minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2025 roku.
W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej należy wybrać formę opodatkowania. Mamy do wyboru trzy formy:
Termin na wybranie formy opodatkowania to do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w ostatnim miesiącu roku podatkowego. To jaką formę opodatkowania wybrać zależy przede wszystkim od szacowanego dochodu. Jeśli dana osoba prowadząca działalność gospodarczą nie będzie generować kosztów w swojej działalności lub będą one niskie, korzystny może okazać się w tym przypadku ryczałt. Jeśli szacujesz, że Twój dochód nie przekroczy 120 000 zł, to bardziej opłacalna będzie dla Ciebie skala. Zobacz, kto może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Wysokość podatków jest jednym z elementów podatku. Jak sama nazwa wskazuje, podatek dochodowy płaci się w zależności od dochodu i to on wpływa na jego wysokość. W przypadku wyboru skali podatkowej wysokość podatku wyniesie 12% od dochodu, a w przypadku przekroczenia 120 000 zł nawet 32%! Gdy wybieramy podatek liniowy, to nasz dochód opodatkowany zostanie 19%. Wysokość podatku w sytuacji, gdy zdecydujemy się na ryczałt, zależna jest rodzaju wykonywanej przez nas działalności gospodarczej. Wysokość ryczałtu jesteśmy w stanie określić na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przykładowo, jeśli osiągamy przychody w zakresie wolnych zawodów, wówczas stawka ryczałtu wyniesie 17%. Najmniejsza ze stawek to 2% i dotyczy przychodów z tzw. innych źródeł. Chcesz płacić niższe podatki? Sprawdź, jakie są metody optymalizacji podatkowej.
