Nie ulega wątpliwości, że grudzień jest okresem intensywnych podsumowań, rozliczeń. Jest to czas, w którym przedsiębiorcy zastanawiają się jakie działania podjąć, aby zmniejszyć należności publicznoprawne. W niniejszym wpisie zastanowimy się jakie możliwości mają przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, aby obniżyć podatek w 2024 r. Zapraszamy do dalszej lektury.
Przede wszystkim warto zweryfikować kwestię ulg, gdyż przedsiębiorcy rozliczający się według zasad ogólnych mają największe możliwości. W przypadku jednoosobowych przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, czyli stawek 12% i 32% - istnieje możliwość skorzystania z wielu ulg. Przykładowo, wspomnianym przedsiębiorcom przysługują ulgi takie jak:
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej oraz podatku liniowego mogą przyspieszyć planowane zakupy, dzięki czemu owe wydatki będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a tym samym będzie można obniżyć podstawę opodatkowania. Należy pamiętać, że dany wydatek może stanowić koszt uzyskania przychodu w działalności, jeżeli jest to koszt poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Należy upewnić się, czy odliczenie danego wydatku nie zostanie zakwestionowane w trakcie ewentualnej kontroli skarbowej. Niemniej odpowiadając na pytanie w podtytule – zasadniczo można kupić wszystko, o ile ma to związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Przeczytaj również kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek.
Skala podatkowa (zasady ogólne) wyróżniają dwie stawki podatkowe: 12% oraz 32%. Do dochodów nieprzekraczających 120.000,00 zł stosujemy stawkę 12%, natomiast dochody powyżej tej kwoty opodatkowane są według stawki 32%. Zasadniczo, aby uniknąć opodatkowania według 32% stawki, warto skorzystać chociażby ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem, w szczególności, jeżeli drugi z małżonków nie ma dochodów lub z samotnie wychowywanym dzieckiem.
W razie jakichkolwiek pytań czy trudności w zakresie doradztwa podatkowego – zapraszamy do kontaktu z radcą prawnym Toruń, który również udziela pomocy prawnej w zakresie optymalizacji podatkowych m.in. jednoosobowych działalności gospodarczych.
Optymalizacja podatkowa dla małych przedsiębiorstw polega na legalnym dostosowaniu działań biznesowych, tj. przede wszystkim formy opodatkowania czy formy prowadzonej działalności gospodarczej w celu minimalizacji obciążeń publicznoprawnych. To skuteczny sposób na zwiększenie płynności finansowej, inwestycji oraz konkurencyjności. W niniejszym wpisie zastanowimy się nad kwestią optymalizacji podatkowej dla małych przedsiębiorstw. Zapraszamy do dalszej lektury!
Optymalizacja podatkowa to zbiór działań zmierzających do zmniejszenia wysokości podatków płaconych przez przedsiębiorstwo. W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych optymalizacja podatkowa obejmuje takie działania jak chociażby wybór odpowiedniej formy opodatkowania. Aktualnie jednoosobowi przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z trzech form, tj.:
Ponadto optymalizacja podatkowa może polegać także na korzystaniu z ulg podatkowych, np.
Ponadto w kontekście podatników VAT – istnieje możliwość skorzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Z niniejszego zwolnienia mogą skorzystać podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Niniejsze zwolnienie jest dobrym rozwiązaniem dla tych najmniejszych przedsiębiorców, którzy wówczas nie podlegają jakimkolwiek obowiązkom z rozliczaniem niniejszego podatku – nie muszą składać deklaracji VAT ani prowadzić innych ewidencji czy wysyłać plików JPK do urzędu skarbowego.
Przeczytaj również, czym jest restrukturyzacja małych gospodarstw.
Optymalizacja podatkowa dla małych przedsiębiorstw różni się przede wszystkim skalą działań oraz dostępnością narzędzi w porównaniu z dużymi spółkami, które mogą skorzystać z fuzji, przekształceń czy chociażby z bardzo popularnego rozwiązania – estońskiego CITu, który nie jest dostępny dla jednoosobowych działalności gospodarczych.
Tak, jak najbardziej - optymalizacja podatkowa jest szczególnie opłacalna dla małych przedsiębiorstw, ponieważ pozwala na wygenerowanie oszczędności, które mogą zostać przeznaczone na dalszy rozwój działalności. Odpowiednie działania podjęte w ramach szeroko rozumianej optymalizacji podatkowej pozwalają zmniejszyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej i lepiej zarządzać wydatkami, a w dalszej perspektywie – na kolejne inwestycje.
Warto jednak pamiętać, że optymalizacja podatkowa wymaga wiedzy i analizy, aby nie narazić się na zarzut unikania opodatkowania, które to jest działaniem nielegalnym.
Dlatego w przypadku zdecydowania się na wdrożenie optymalizacji podatkowych, niewątpliwie warto skorzystać z usług radcy prawnego, doradcy podatkowego lub księgowego. Dzięki temu przedsiębiorca może uniknąć ryzyka nieprawidłowości w rozliczeniach, a także ma szansę na pełnym skupieniu się na prowadzeniu działalności i podejmowaniu sprawnych działań biznesowych.
Radca prawny Toruń również specjalizuje się w zakresie doradztwa podatkowego, a w szczególności optymalizacji podatkowej. Jeżeli rozważają Państwo wdrożenie konkretnych działań – zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub mailowego celem omówienia i rozważenia wszystkich możliwych rozwiązań.
Restrukturyzacja zadłużenia osoby fizycznej jest to proces pozwalający na renegocjowanie i modyfikację warunków spłaty zobowiązań celem umożliwienia dłużnikowi regularnej spłaty zobowiązań. W niniejszym wpisie zastanowimy się nad kwestią tego, czy osoba fizyczna może zostać objęta postępowaniem restrukturyzacyjnym. Zapraszamy do dalszej lektury!
Zasadniczo ustawa z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne nie przewiduje procedury restrukturyzacji zadłużenia dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Niniejsza ustawa przewiduje jedynie możliwość otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego dla osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Niemniej w ustawie z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe możemy odnaleźć postępowanie o zawarcie układu na zgromadzeniu wierzycieli przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, tzw. układ konsumencki. Jest to postępowanie, które prowadzone jest według zasad dla postępowania upadłościowego, niemniej w istocie zbliżone jest do postępowania restrukturyzacyjnego. Dowiedz się również, czym jest Sankcja Kredytu Darmowego.
Przesłankami, które muszą zostać spełnione, aby owe postępowanie zostało otwarte to:
Wybór między układem konsumenckim a upadłością konsumencką zależy od sytuacji finansowej dłużnika. Układ konsumencki jest preferowany, gdy dłużnik ma perspektywy na poprawę swojej sytuacji finansowej. Umożliwia on negocjacje z wierzycielami, co często prowadzi do umorzenia części zobowiązań.
Upadłość konsumencka natomiast jest rozwiązaniem ostatecznym, stosowanym w przypadku trwałej niewypłacalności, tj. utraty zdolności do wykonywania swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych, jeżeli opóźnienie w wykonaniu zobowiązań pieniężnych przekracza trzy miesiące. Postępowanie upadłościowe prowadzi do likwidacji majątku dłużnika, ale także umożliwia umorzenie pozostałych długów.
W praktyce układ konsumencki daje większą elastyczność, ale wymaga sporego zaangażowania czasowego, jak i finansowego dłużnika w realizację planu spłat. Przeczytaj również, czym jest restrukturyzacja kredytu.
Składając wniosek o otwarcie postępowania o zawarcie układu na zgromadzeniu wierzycieli przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, dłużnik obowiązany jest uiścić kwotę 30 zł za wniosek o otwarcie postępowania. Ponadto koniecznym jest uiścić zaliczkę w kwocie odpowiadającej wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z zysku w trzecim kwartale roku poprzedniego, ogłoszonego przez Prezesa GUS (art. 49126 ust. 1 i ust. 2 prawa upadłościowego). Aktualnie jest to kwota ok. 7.500 zł.
Odnośnie kolejnych kosztów, w przypadku chęci zdecydowania się na pomoc radcy prawnego, należy mieć na uwadze ewentualny koszt obsługi prawnej. W tym punkcie podkreślamy, że pomoc prawnika może być nieodzowna w przypadku większej liczby wierzycieli i znaczącej sumy zobowiązań – radca prawny może pomóc w toku negocjacji z wierzycielami, co jest kluczowym dla powodzenia całego postępowania. Podkreślić należy, że plan spłaty w układzie konsumenckim musi być realny i odpowiadać możliwościom finansowym zobowiązanego. Dlatego ważne jest, aby z każdym z wierzycieli z osobna ustalić ostateczną sumę spłaty oraz wysokość raty miesięcznej.
Radca prawny Toruń również świadczy pomoc prawną w toku postępowań restrukturyzacyjnych, w szczególności w toku negocjacji z wierzycielami. Zapraszamy do kontaktu telefonicznego lub mailowego!
W przypadku, jeśli kredytobiorca znajdzie się w trudnej sytuacji finansowej, ma możliwość złożenia do banku wniosku o restrukturyzację kredytu. Na czym ona dokładnie polega? Ile kosztuje? Czy w ogóle się opłaca? Na między innymi te pytania odpowiemy w dzisiejszym wpisie. Zapraszamy do lektury!
Na czym polega restrukturyzacja kredytu? Restrukturyzacja kredytu to sytuacja, w której na wniosek klienta zmienione zostają warunki umowy kredytowej. Co do zasady, wiąże się to ze zmniejszeniem rat kredytu, gdyż dotychczasowa rata jest zbyt wysoka dla danego kredytobiorcy, który znalazł się w trudniejszej sytuacji finansowej niż w momencie, w którym zawierał umowę kredytową. Sposób na tego typu restrukturyzację jest kilka. Bank ma możliwość:
Samo złożenie wniosku o restrukturyzację kredytu, co do zasady jest wolne od opłat. Jednak bank ma możliwość zażądać np. prowizji od „przerwy” w spłatach rat czy również za weryfikację sytuacji materialnej kredytobiorcy. Ponadto w przypadku konieczności przedłożenia dodatkowych dokumentów do banku celem wykazania sytuacji materialnej – może pojawić się konieczność pozyskania odpłatnych dokumentów z innych instytucji. Jeśli zdecydujemy się złożyć wniosek o restrukturyzację kredytu w banku, musimy brać pod uwagę to, iż może się to wiązać z dodatkowymi kosztami. Jak uzasadnić wniosek o restrukturyzację kredytu?
Zasadniczo, restrukturyzacja się opłaca. Głównym zamiarem w jej przypadku, jest odzyskanie stabilności finansowej kredytobiorcy, aby mógł spłacać zaciągnięty kredyt. Może ona przynieść kredytobiorcy spore korzyści i doprowadzić do polepszenia jego sytuacji. Należy mieć jednak na uwadze to, że w przyszłości, jeśli będziemy chcieli zaciągnąć kolejny kredyt, to informacja o opóźnieniach w spłatach rat będzie widoczna w BIK. Istotne jest to, iż restrukturyzacja kredytu jest również korzystna dla banku, gdyż kredytobiorca dzięki porozumieniu z bankiem i restrukturyzacji kredytu, spłaci swoje zobowiązania i dzięki temu bank odzyska pieniądze.
Przeczytaj również o restrukturyzacji zadłużenia osoby fizycznej.
Restrukturyzację kredytu określa art. 75c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.- Prawo bankowe. Wskazuje on, iż w przypadku, jeśli kredytobiorca opóźnia się ze spłatą raty, wówczas bank wzywa go do zapłaty. W wezwaniu tym bank obowiązany jest poinformować kredytobiorcę o możliwości złożenia (w terminie 14 dni od otrzymania wezwania) wniosku o restrukturyzację zadłużenia. Bank powinien, umożliwić ową restrukturyzację. Jednak pojawia się pytanie, czy bank może odmówić restrukturyzacji kredytu? Odpowiedź na to pytanie brzmi tak, bank może odmówić. Jednak w przypadku takiego odrzucenia obowiązany jest do przekazania kredytobiorcy wyjaśnień, dlaczego wniosek o restrukturyzację nie został uznany.
Przeczytaj również, co to jest restrukturyzacja zadłużenia i jak ją rozpocząć.
Przez ciągle rozwijającą się technologię, jesteśmy niejako zmuszeni do dostosowania różnych dziedzin gospodarki do obecnych czasów. Skutkuje to tzw. restrukturyzacją przemysłu. Co oznacza taka restrukturyzacja i czy się opłaca? Ponadto powstaje również pytanie, czy restrukturyzacja oznacza to samo co likwidacja? Na te pytania odpowiemy w niniejszym wpisie.
Restrukturyzacja przemysłu oznacza proces, dzięki któremu poprzez stosowanie określonych strategii przystosowujemy przemysł do obecnych warunków, nowych technologii. Podejmując się restrukturyzacji przemysłu mamy możliwość pozyskania dofinansowań rządowych. Jest to kluczowy proces w gospodarce i nierzadko przyczynia się do poprawy warunków, a także do rozwoju gospodarki państwa. Restrukturyzacja przemysłu potrzebna jest również do dostosowania przemysłu do nowych technologii czy sprzętów, maszyn. Ponadto restrukturyzacja przemysłu może też polegać na tworzeniu nowych inwestycji, z udziałem zagranicznego kapitału.
Restrukturyzacja przemysłowa może przybrać różną formę. Jest to podejmowanie pewnych działań, czynności, które mają przede wszystkim na celu poprawienie sytuacji przemysłu. Jest to bardzo ważny i istotny proces. Dzięki niemu wiele przedsiębiorstw może uniknąć likwidacji czy też upadłości. Poza tym istotne jest, aby gospodarka dostosowana była do globalnych zmian technologicznych. Nierzadko dzięki owej restrukturyzacji mamy napływ kapitału ludzkiego – przybywają specjaliści, z zagranicy do Polski, którzy wprowadzają nowe pomysły, rozwiązania, w szczególności w dziedzinie IT.
Często można zastanawiać się nad tym, czy likwidacja to to samo co restrukturyzacja. Otóż pojęcia te nie są równoznaczne. Należy w pierwszej kolejności przeanalizować, co w naszym przypadku będzie najlepszym rozwiązaniem. Głównym celem restrukturyzacji jest porozumienie z wierzycielami i uniknięcie upadłości. Natomiast likwidacja ma na celu spieniężenie majątku w spółce oraz zakończenie jej spraw. Likwidacja jest czymś trwałym, natomiast restrukturyzacja polega na podjęciu jakiś określonych działań w celu przekształcenia danego przedsiębiorstwa.
Przeczytaj również na temat restrukturyzacji małych gospodarstw.
Tak jak każda restrukturyzacja, również restrukturyzacja przemysłu niesie za sobą negatywne, jak i pozytywne konsekwencje. Co do zasady, restrukturyzacja przemysłu się opłaca. Dzięki szeregowi czynności dostosowujemy przemysł do obecnych czasów. Kluczowa jest tu, jak w przypadku każdego rodzaju restrukturyzacji, kompleksowa analiza sytuacji przedsiębiorstwa. Należy ocenić, co zwiększy naszą efektywność, polepszy wyniki, wprowadzi ulepszenia i rozwój na przyszłość.
Państwo w ceku restrukturyzacji małych gospodarstw tworzy wiele programów mających na celu dofinansowania dla rolników. Od niedawna rolnicy mogą korzystać z programu „rozwój małych gospodarstw”. Środki pieniężne z tego programu można przeznaczyć na różnego rodzaju zakupy maszyn czy też gruntów.
Powstaje zatem pytanie, co należy zrobić, aby otrzymać tego typu dofinansowanie? To wszystko zależy od tego z jakiego typu dofinansowania chcielibyśmy skorzystać. W 2024 r. Polska Agencja Pozyskiwania Funduszy Unijnych wprowadziła program „rozwój małych gospodarstw”. Aby można było z niego skorzystać, pierwszym warunkiem było to, aby dany rolnik był osobą fizyczną, która prowadzi działalność w zakresie rolnictwa. Wielkość Ekonomiczna Gospodarstwa mogła mieć maksymalnie 25 000 euro. Środki otrzymane przez rolników mogły być przeznaczone na kupno nowych urządzeń, maszyn czy też inwestycji budowlanych, remontów, jak i unowocześnienie, wyposażenie budynków gospodarczych, wartości niematerialnych i prawnych. W owym programie kolejnym z warunków był wkład własny, czyli rolnicy, aby dostać dofinansowanie, musieli wpłacić 21 000 zł. Jednocześnie faktury sprzedażowe nie mogły być niższe niż 5 tysięcy złotych brutto. Przeczytaj także, czym jest optymalizacja podatkowa dla małych przedsiębiorstw.
W 2024 r. Polska Agencja Pozyskiwania Funduszy Unijnych w ramach programu dopłat do małych gospodarstw wypłacała dofinansowanie w dwóch ratach. Pierwsza z nich wynosiła 80% kwoty 120.000 zł, czyli wypłacono 96.000 zł. Natomiast druga z nich to 20% kwoty 120.000 zł, czyli 24.000 zł. Łączna wartość dopłaty to płatność ryczałtowa – 120.000 zł.
Dowiedz się również, co to jest restrukturyzacja przemysłu.
Na 2025 r. zostało przewidziane bardzo podobne dofinansowanie, co opisane powyżej. W tym przypadku również wkład własny wynosi 21.000 zł i koniecznym będzie spełnić identyczne warunki, co te wyznaczone w podtytule „Jakie warunki trzeba spełnić na restrukturyzację małych gospodarstw?”. Nabór wniosków ruszy w lipcu 2025 r. Choć programy te często różnią się warunkami i kwotami dopłat, to jednak wszystkie mają bardzo podobne, niekiedy identyczne cele tj. unowocześnienie rolnictwa, rozwój małych gospodarstw, zwiększenie konkurencyjności. Z pewnością warto korzystać z takich programów, aby rozwijać swoje gospodarstwo i ciągle dostosowywać do współczesnych realiów i technologii.
Serdecznie zachęcamy do śledzenia aktualności na stronie radcy prawnego Toruń, aby być na bieżąco z informacjami o aktualnych i przyszłych dofinansowaniach!
Niekiedy zdarzają się sytuację, że z powodu trudnej sytuacji nie jesteśmy w stanie spłacić raty zaciągniętego kredytu. Co zrobić w takiej sytuacji? Czy da się wówczas dokonać restrukturyzacji owego zadłużenia? A jeśli tak, to w jaki sposób? Na to odpowiemy w niniejszym artykule. Zapraszamy do lektury!
Restrukturyzacja długu może przybrać różne formy. Jest to zależne od danego banku, który to weryfikuje i ocenia sytuację danego klienta. Jedną z możliwości jest zmiana wysokości oprocentowania czy zawieszenie spłaty raty na pewien czas (tzw. wakacje kredytowe). Najczęściej banki stosują zmianę harmonogramu w spłatach rat. Wówczas okres spłaty kredytu wydłuża się, dzięki czemu miesięczne raty ulegają zmniejszeniu.
Należy wziąć pod uwagę to, że nie każda trudniejsza sytuacja materialna od razu wymaga przeprowadzenia restrukturyzacji. Jednak w przypadku, jeśli nasza sytuacja finansowa nie pozwala nam na regularną spłatę rat zaciągniętego kredytu, np. przez dwa, trzy miesiące – wówczas możemy złożyć wniosek do banku w celu restrukturyzacji zadłużenia. Banki oferują wzory takich wniosków. Restrukturyzacja kredytu może okazać się korzystną możliwością. Jak wyżej zostało wspomniane, mamy kilka możliwości owej restrukturyzacji. Wszystko zależy od indywidualnego porozumienia z bankiem. Sprawdź, jak uzasadnić wniosek o restrukturyzację kredytu.
Należy zwrócić uwagę na to, iż restrukturyzacja zadłużenia może mieć nie tylko pozytywne skutki, ale również negatywne. Wszystko to zależy od tego, jaka forma restrukturyzacji została wybrana. Przykładowo, jeśli restrukturyzacja polega na zmianie harmonogramu w spłatach rat, wówczas będziemy spłacać kredyt przez dłuższy okres niż pierwotnie było ustalone. Należy mieć również na uwadze, że jeśli przez złożenie wniosku o restrukturyzację nie będziemy opłacać rat w terminie, to wówczas w Biurze Informacji Kredytowej (BIK) będzie widoczna wzmianka o tym. W konsekwencji taki wpis w BIK może spowodować problemy z zaciągnięciem kredytu w przyszłości.
To jak długo będzie trwać restrukturyzacja kredytu, zależy od tego do jakiego porozumienia dojdzie kredytobiorca z bankiem. Przykładowo, jeśli poprzez restrukturyzację zadłużenia dla klienta najbardziej korzystne okaże się wydłużenie rat kredytu, to proces restrukturyzacji będzie znacznie dłuższy niż w przypadku umorzenie części długu.
Przeczytaj również restrukturyzacja firm i spółek Toruń.
Zapewne słyszeli Państwo niejednokrotnie o terminie, jakim jest „restrukturyzacja”. Jakie czynności przeprowadza się w przypadku restrukturyzacji firmy? I co dokładnie to oznacza? Czy jest to długotrwały czy też krótkotrwały proces? W niniejszym wpisie odpowiemy na tego typu pytania. Zapraszamy do dalszej lektury!
Należy w pierwszej kolejności rozpocząć od samej definicji słów „restrukturyzacja firmy” (a właściwie przedsiębiorstwa). Jest to proces odbudowy przedsiębiorstwa, które, aby uniknąć upadłości, podejmuje pewne strategie i czynności mające na celu poprawę jego sytuacji finansowej. Ustawa z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne reguluje proces restrukturyzacji. A dokładniej, zawieranie przez dłużnika niewypłacalnego lub zagrożonego niewypłacalnością układu z wierzycielami, skutki układu oraz przeprowadzanie działań sanacyjnych. Ustawa wprost normuje, że główny celem tego postępowania jest uniknięcie ogłoszenia upadłości danego dłużnika. Postępowanie to pozwala na przeprowadzenie restrukturyzacji w drodze zawarcia układu z wierzycielami. Wyróżniamy kilka trybów tego postępowania.
Restrukturyzację przeprowadza się w następujących postępowaniach restrukturyzacyjnych:
1) postępowaniu o zatwierdzenie układu;
2) przyspieszonym postępowaniu układowym;
3) postępowaniu układowym;
Restrukturyzację przedsiębiorstwa przeprowadza się, aby uniknąć upadłości. Zgodnie z ustawą, „Postępowanie restrukturyzacyjne może być prowadzone wobec dłużnika niewypłacalnego lub zagrożonego niewypłacalnością” Należy pamiętać, że jeśli dany dłużnik złożył oprócz wniosku restrukturyzacyjnego, również wniosek o ogłoszenie upadłości to wówczas, jako pierwszy rozpoznaje się wniosek o restrukturyzację. To, jak dokładnie będzie przebiegała restrukturyzacja, zależy od formy postępowania. Jednak głównym celem restrukturyzacji jest uniknięcie upadłości danego przedsiębiorstwa. Jaki rodzaj postępowanie restrukturyzacyjnego wybrać?
Czy restrukturyzacja się opłaca? Odpowiedź na to pytanie brzmi – najczęściej tak, przeprowadzenie restrukturyzacji przedsiębiorstwa opłaca się. Jest to proces, który pozwala uniknąć upadłości, która jest ostatecznością. W wyniku przeprowadzenia restrukturyzacji dane przedsiębiorstwo ma szansę na dalsze funkcjonowanie. Jednak warto mieć na uwadze również pewne negatywne konsekwencje, jakie może przynieść restrukturyzacja przedsiębiorstwa. W pierwszej kolejności należy pamiętać, że koniecznym będzie ponieść początkowe koszty owego postępowania. Ponadto w nazwie przedsiębiorstwa zostanie dodane oznaczenie „w restrukturyzacji”, co tym samym będzie sygnałem dla kontrahentów, że dany podmiot zmaga się z trudnościami finansowymi i może powodować trudności z podjęciem współprac. Dodatkowo nad restrukturyzacją przedsiębiorstwa „czuwać” będzie doradca restrukturyzacyjny.
Co do zasady, restrukturyzacja przedsiębiorstwa jest procesem bardzo złożonym i długotrwałym. Zatem nie możemy jednoznacznie wskazać, ile może trwać. Wszystko zależne jest m.in. od kondycji finansowej danego przedsiębiorstwa, trybu postępowania oraz liczby wierzycieli.
Przykładowo, postępowanie o zatwierdzenie układu jest procesem stosunkowo krótkim. Tak samo, jak przyspieszone postępowanie układowe. Sama nazwa wskazuje, że jest ono „przyspieszone”, gdyż pomija kilka kroków.
Przed podjęciem decyzji o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego – zachęcamy do kontaktu z radcą prawnym Toruń, który również udziela pomocy prawnej w zakresie postępowań restrukturyzacyjnych.
Nieujawnione źródła przychodu to kwestie, które wzbudzają szczególne zainteresowanie polskich organów podatkowych. Kontrole dotyczące przychodów z nieujawnionych źródeł mogą skutkować wysokimi sankcjami finansowymi. W artykule omówimy między innymi kwestię postępowań podatkowych dotyczących nieujawnionych źródeł przychodu, sankcje na gruncie obowiązujących przepisów oraz poruszymy kwestię przedawnienia.
Zgodnie z art. 25g ust. 1 ustawy o PIT, w toku postępowania podatkowego albo w toku kontroli celno-skarbowej ciężar dowodu w zakresie wykazania przychodów (dochodów) opodatkowanych lub przychodów (dochodów) nieopodatkowanych stanowiących pokrycie wydatku spoczywa na podatniku. Zatem z treści przepisu jednoznacznie wynika, że obowiązek wyjaśnienia spoczywa przede wszystkim na osobie kontrolowanej – podatniku. Zgodnie z przepisami, podatnik ma prawo przedstawiać w toku postępowania dowody, które wyjaśnią źródło pochodzenia pieniędzy lub majątku. Do tych dowodów zaliczamy chociażby:
Co do zasady od przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, zryczałtowany podatek dochodowy wynosi 75% podstawy opodatkowania. Podatek ustala właściwy organ podatkowy w drodze decyzji za rok podatkowy, w którym powstał przychód odpowiadający kwocie nadwyżki lub nadwyżek.
Czy wiesz, dlaczego estoński CIT to skuteczna optymalizacja podatków?
Omawiając kwestię niniejszego zobowiązania podatkowego, istotnym jest termin przedawnienia. Przepis art. 68 § 4a Ordynacji podatkowej wskazuje, że zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy w tym zakresie. Zatem, jeśli doręczenie decyzji nastąpi po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, wówczas zobowiązanie podatkowe nie może być dochodzone przez organ podatkowy.
Postępowanie w przedmiocie ukrytych przychodów jest skomplikowanym i zasadniczo długotrwałym postępowaniem podatkowym, które wymaga dowodów zgromadzonych przez organy podatkowe. Istnieje kilka metod, które urząd skarbowy wykorzystuje, aby wykazać nieujawnione przychody:
Jeżeli wobec Państwa zostało wszczęte postępowanie podatkowe w zakresie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych – skontaktuj się z radcą prawnym Toruń, który również udziela pomocy prawnej w toku postępowań. Zapraszamy do kontaktu telefonicznego – 661-993-378 lub mailowego: prawnik@marcinchowaniec.pl.
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów jest w wielu przypadkach obowiązkiem osób prowadzących działalność gospodarczą. Jednak, czy w sytuacji, gdy jesteśmy opodatkowani ryczałtem, mamy ten obowiązek? A co zrobić w przypadku, gdy nie jesteśmy VAT-owcami? Na te pytania odpowiemy w dzisiejszym wpisie.
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów, w skrócie KPiR nie w przypadku każdej formy opodatkowania jest możliwe. Prowadzić KPiR można, gdy prowadzimy działalność gospodarczą w ramach podatku liniowego oraz skali podatkowej. Natomiast, będąc opodatkowanym w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, prowadzimy ewidencję przychodów, a nie księgę przychodów i rozchodów. To jak powinna wyglądać podatkowa księga przychodów i rozchodów wynika z załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. Przeczytaj również, czym jest zryczałtowany podatek dochodowy.
Jeśli nie jesteśmy VAT-owcami, nie oznacza to, że jesteśmy zwolnieni z prowadzenia KPIR. Jeśli prowadzimy działalność gospodarczą i nie jesteśmy VAT-owcami, wówczas mamy obowiązek prowadzenia książki przychodów i rozchodów, jednak wprowadzając przychody oraz koszty ewidencjonujemy kwotę brutto z danej faktury. Nie mamy wówczas obowiązku prowadzenia ewidencji VAT.
KPiR należy prowadzić, mając jednoosobową działalność gospodarczą, spółkę cywilną, jawną oraz partnerską. Istnieje jednak limit kwotowy, do którego można prowadzić książkę przychodów i rozchodów. Przedsiębiorca, przekraczając kwotę 2 000 000 euro netto przychodów rocznie w przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu NBP obowiązującego na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego dany rok podatkowy, nie może prowadzić książki przychodów i rozchodów. Po przekroczeniu tej kwoty przedsiębiorca ma obowiązek przejść na prowadzenie pełnej księgowości.
Będąc zarejestrowanym do VAT, należy prowadzić ewidencję VAT. Dodatkowo mamy obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Księgując daną fakturę, w KPIR ujmujemy kwotę netto, a nie brutto. Natomiast nie będąc VAT-owcem, wówczas w KPIR będziemy ujmować kwoty brutto.
