Niewątpliwie zaręczyny mogą stanowić miłe wydarzenie w życiu młodych ludzi. Niemniej w trakcie czynienia przygotowań i planów do tego kroku, niewielu rozważa ewentualne konsekwencje podatkowe owego wydarzenia. W niniejszym wpisie zastanowimy się, czy wystąpi opodatkowanie pierścionka zaręczynowego oraz czy koniecznym jest rozliczyć się z fiskusem. Zapraszamy do lektury.
Kwoty zwolnień od podatku – limity
Zanim przejdziemy do szczegółowego omówienia zapowiedzianego tematu, przypomnijmy krótko, że art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn wyróżnia 3 grupy podatkowe, do których zaliczamy odpowiednio:
- małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów – grupa I;
- zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych – grupa II;
- inni nabywcy – grupa III.
Przynależność do poszczególnych grup podatkowych zależy od stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa w stosunku do osoby, od której lub po której nabyte zostały rzeczy lub prawa majątkowe.
Jednocześnie wysokość podatku ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest dany nabywca. Zgodnie z art. 9 ustawy o podatku od spadków i darowizn, ustawodawca wyróżnia 3 kwoty zwolnień od podatku. Wówczas dana darowizna może być przekazana bez konieczności płacenia podatku, jeżeli czysta wartość darowizny nie przekroczy kwoty wolnej.
Opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
- 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej, np. małżonkowie, rodzice;
- 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej, np. dalsi krewni;
- 5 733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, np. osoby niespokrewnione.
Sprawdź, czym jest kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek.
Czy otrzymany pierścionek zaręczynowy to darowizna?
Zasadniczo pierścionek ofiarowany w ramach zaręczyn – traktowany jest jako prezent. Zatem z punktu widzenia obowiązujących przepisów prawa – jest to darowizna. Czy darowizna jest opodatkowana? Otrzymany pierścionek zaręczynowy będzie podlegał zgłoszeniu w urzędzie skarbowym i opodatkowaniu, jeżeli jego wartość przekroczy próg zwolnienia od podatku.
Czy należy zapłacić podatek od pierścionka zaręczynowego?
Choć może wydawać się to dziwne, to jednak należy pamiętać, że pierścionek zaręczynowy to darowizna. Zatem narzeczeni, którzy na gruncie przepisów uznawani są za osoby niespokrewnione, należą do grupy III, dla której to, na gruncie obowiązujących regulacji, została przewidziana kwota zwolniona od podatku w wysokości 5.733,00 zł. Wobec powyższego, jeżeli wartość danego pierścionka zaręczynowego przekroczy ową wartość – wówczas pojawi się konieczność zgłoszenia darowizny i zapłaty podatku.
