Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT to jedna z najważniejszych zmian dla firm w 2026 roku. Wielu przedsiębiorców zastanawia się jednak, czy mimo przekroczenia dotychczasowego progu 200 tys. zł w 2025 r. będą mogli ponownie skorzystać ze zwolnienia. Jako Kancelaria specjalizująca się w prawie podatkowym – w tym w kwestiach VAT oraz bieżących rozliczeń firm – na bieżąco analizujemy takie zmiany. Ministerstwo Finansów właśnie potwierdziło korzystną interpretację. Wyjaśniamy, co to oznacza w praktyce.
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony do 240 tys. zł. Kluczowe jest to, że przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 tys. zł, ale nie przekroczyła 240 tys. zł, nie tracą prawa do skorzystania ze zwolnienia w kolejnym roku. Zwykle obowiązuje tzw. roczny okres karencji – jeśli podatnik, który utracił zwolnienie (np. przez przekroczenie limitu sprzedaży albo dobrowolną rezygnację), może wrócić
do zwolnienia dopiero po upływie roku liczonego od końca roku, w którym nastąpiło
to zwolnienie. W przypadku tej zmiany ustawodawca wprowadził jednak wyjątek. Oznacza to, że firmy mieszczące się w nowym progu mogą wejść w 2026 r. “na czysto”, bez czekania i konieczności kontynuowania rozliczeń VAT tylko dlatego, że przekroczyły stary limit.
Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. zmieszczą się w nowym limicie, nie muszą robić nic dodatkowego, by utrzymać zwolnienie z VAT. W przypadku firm, które rozpoczną działalność w trakcie roku, limit 240 tys. zł będzie liczony proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności (przykład: jeśli ktoś otworzy działalność 1 lipca, czyli w połowie roku, to jego limit wyniesie połowę z 240 tys. zł, czyli 120 tys. zł).
Jeśli jednak przedsiębiorca przekroczy próg, traci zwolnienie i powinien zarejestrować się jako podatnik VAT poprzez formularz VAT – R. Zgłoszenia dokonuje się:
W przypadku utraty prawa do zwolnienia lub rezygnacji, należy zaktualizować zgłoszenie VAT – R w ciągu 7 dni od daty zaistnienia zmiany (dotyczy to również powrotu
do zwolnienia).
Warto pamiętać, że każdy przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego! Nadal wyłączone są m.in. usługi prawnicze, doradcze, jubilerskie, przedsiębiorcy sprzedający części samochodowych, towary objęte podatkiem akcyzowym, handel elektroniką na odległość oraz pierwsza dostawa budynków i terenów budowlanych, a także usługi factoringu czy ściąganie długów. Jeżeli działalność przedsiębiorcy mieści się w jednym z tej kategorii, zwolnienie nie będzie możliwe - nawet przy sprzedaży poniżej limitu. Dla tych branż konieczne będzie pełne rozliczenie VAT.
Podniesienie limitu zwolnienia VAT to realna ulga dla małych firm, ale jednocześnie źródło wielu pytań. Nawet drobne nieścisłości - zwłaszcza przy przekroczeniu progu, powrocie do zwolnienia czy rejestracji do VAT - potrafią wywołać problemy z urzędem skarbowym. Przepisy są nieprecyzyjne, a choć stanowisko Ministerstwa Finansów jest korzystne, nie rozwiewa wszystkich wątpliwości. W praktyce największe trudności sprawiają nie tyle same zmiany, ile ich skutki: ustalenie właściwego momentu rejestracji, prawidłowe rozliczenia po przekroczeniu limitu oraz ocena, czy dana działalność w ogóle może korzystać z preferencji. Błędne decyzje w tych obszarach mogą oznaczać konieczność dopłaty VAT, odsetek, a nierzadko również korekty faktur.
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja działalność spełnia warunki zwolnienia lub jak przeprowadzić rejestrację bez błędów, zapraszamy do kontaktu z radcą prawnym Toruń. Przeanalizujemy Twoją sytuację i pomożemy wybrać wariant najkorzystniejszy finansowo.
