Istnieją różne formy opodatkowania. Dla osób fizycznych wyróżniamy podatek liniowy, skalę podatkową lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Co roku, prowadząc np. jednoosobową działalność gospodarczą, możemy zmieniać formę opodatkowania, w zależności od tego, jaka jest dla nas korzystniejsza. Nierzadko przedsiębiorcy sięgają po formę opodatkowania jaką jest skala podatkowa (tzw. zasady ogólne). Dla kogo jest ona najbardziej opłacalna? Jakie są jej wady oraz zalety? Zapraszamy do dalszej lektury!
Skala podatkowa definicja
Skala podatkowa nierzadko nazywana jest podatkiem progresywnym. Uregulowana została ona w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Art. 27 tejże ustawy wskazuje, iż podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczenia.
Jeśli podstawą obliczenia podatku jest kwota do 120 000 zł, to wówczas podatek będzie wynosił 12% odjąć kwotę zmniejszającą podatek tj. 3600 zł.
PRZYKŁAD: Pan Marek prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową. Podstawą do obliczenia podatku jest u niego kwota 109 000 zł. Ile będzie wynosić podatek?
109 000 zł *12% = 13 080 zł
13 080 zł – 3600 zł = 9 480 zł – wysokość podatku
Jeśli natomiast podstawą obliczenia podatku jest kwota ponad 120 000 zł, to wówczas podatek będzie wynosił 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
PRZYKŁAD: Pan Marek prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową. Podstawą do obliczenia podatku jest u niego kwota 140 000 zł. Ile będzie wynosić podatek?
140 000 zł – 120 000 zł = 20 000 zł (nadwyżka ponad 120 000 zł)
10 800 zł + (20 000 zł * 32%) = 10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł – wysokość podatku
Kto może skorzystać ze skali podatkowej?
Ze skali podatkowej korzystają osoby zatrudnione na podstawie umów np. o pracę, zlecenia. Ponadto z tej formy opodatkowania mogą także korzystać jednoosobowi przedsiębiorcy. Aby sprawdzić, czy okaże się ona korzysta dla danej osoby prowadzącej działalność gospodarczą, należy oszacować swoje dochody. W sytuacji, gdy szacujemy, że przekroczymy 120.000 zł dochodu, wówczas bardziej opłacalne okaże się opodatkowanie podatkiem liniowym. Warto również mieć na uwadze, iż osiągając dochód do 30 000 zł, podatku nie zapłacimy w ogóle, gdyż jest to tzw. kwota wolna od podatku.
Czy znasz różnicę między kwotą wolną od podatku a zmniejszającą podatek?
Zalety i wady opodatkowania skalą podatkową
Opodatkowanie skalą ma zarówno zalety, jak i pewne wady. W pierwszej kolejności warto zwrócić uwagę na zalety tejże formy.
ZALETY:
- Kwota wolna od podatku – kwota 30 000 zł jest wolna od podatku. Osiągając dochody mniejsze niż 30 000 zł, nasz podatek wyniesie 0 zł. Ponadto, od podstawy obliczenia podatku należy odjąć kwotę zmniejszającą podatek, czyli 3600 zł.
- Możliwość rozliczania z małżonkiem– korzystając ze skali podatkowej mamy możliwość rozliczania z małżonkiem. W przypadku formy liniowej, tej możliwości nie ma.
- Możliwość rozliczania jako osoba samotnie wychowująca dziecko– korzystając ze skali podatkowej mamy możliwość rozliczania się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. W przypadku formy liniowej, tej możliwości nie ma.
Są to główne z zalet skali podatkowej, jednak korzystając z tej formy, możemy skorzystać z wielu innych ulg (np. na dzieci) przy rozliczaniu, które nie przysługiwałyby, gdybyśmy rozliczali się podatkiem liniowym.
WADY:
- Wysokość składki zdrowotnej – w przypadku skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9 %, natomiast przy podatku liniowym 4,9%.
- Ryzyko przekroczenia progu – jedną z wad skali podatkowej, jest to, że trzeba przewidzieć, czy rzeczywiście nie przekroczymy progu, jakim jest 120 000 zł, gdyż wówczas zapłacimy aż 32% od nadwyżki od tej kwoty.
