Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek to dwa kluczowe elementy systemu podatkowego, które mają bezpośredni wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych obywateli. Kwota wolna od podatku określa część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu, podczas gdy kwota zmniejszająca podatek bezpośrednio redukuje wysokość należnego podatku dochodowego w skali miesiąca. W niniejszym artykule wyjaśnimy najistotniejsze różnice między tymi terminami.
Kwota wolna od podatku – co to jest i kto może z niej skorzystać?
Kwota wolna od podatku jest istotna dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych – podatnicy, których dochód w danym roku podatkowym nie przekroczy kwoty wolnej 30.000 zł – wówczas nie zapłacą w danym roku podatku dochodowego. Co istotne, dotyczy ona wyłącznie podatników rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, kwota wolna od podatku w 2024 r. wynosi niezmiennie 30.000 zł, pomimo licznych zapowiedzi zmiany jej wysokości. Dowiedz się, czy darowizna jest opodatkowana.
Czym jest kwota zmniejszająca podatek?
Podstawa obliczenia podatku dochodowego to kwota, od której pracodawca (płatnik) jest zobowiązany pobrać podatek na rzecz Skarbu Państwa. Jest to przychód podatnika pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz składki na ubezpieczenie społeczne. W praktyce oznacza to, że co miesiąc pracodawca odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy w imieniu pracownika. Celem zmniejszenia wysokości tej zaliczki, pracodawca może pomniejszyć ją o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, co wynosi 300 zł miesięcznie. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest złożenie przez pracownika formularza PIT-2. Dopiero po jego otrzymaniu, pracodawca ma prawo do obniżenia miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, co bezpośrednio wpływa na wysokość wynagrodzenia netto pracownika.
Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek – różnice
Celem podsumowania powyższych rozważań, poniżej wskazujemy najistotniejsze różnice:
- kwota wolna od podatku jest to część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu, z kolei kwota zmniejszająca podatek – jest to kwota, o którą podatnik PIT może obniżyć wysokość podatku dochodowego,
- kwota wolna od podatku – brana jest pod uwagę przy rocznym rozliczeniu podatkowym, natomiast kwota zmniejszająca podatek – stosowana jest miesięcznie przy obliczeniu zaliczek na podatek dochodowy, pod warunkiem złożenia pracodawcy formularza PIT-2.
Oba mechanizmy mają na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych, ale działają na różnych etapach procesu obliczania podatku. Nasza Kancelaria zajmuje się doradztwem podatkowym. W razie pytań zapraszamy do kontaktu.
