Sprzedając akcje, należy rozliczyć się z nich z urzędem skarbowym. Zeznaniem podatkowym, który należy wówczas złożyć, jest PIT-38. Czy zawsze należy zapłacić podatek od przychodu z odpłatnego zbycia udziałów?
Co do zasady, podatki od sprzedanych akcji trzeba płacić. Jednak, z podatku od akcji zwolnione są dochody, które wynikają ze sprzedaży akcji, które dopuszczone zostały do publicznego obrotu papierami wartościowymi i zostały nabyte przed dniem 01 stycznia 2004 roku na podstawie publicznej oferty, w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym, na giełdzie papierów wartościowych, bądź na podstawie zezwolenia udzielonego zgodnie z art. 92 lub 93 przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi. Sprzedaż ta nie mogła być dokonana w ramach prowadzonej przez ciebie działalności gospodarczej.
Podstawą, od której naliczany jest podatek, jest dochód. Dochód jest to różnica między przychodem a kosztami. Rozliczyć należy się za pomocą PIT-38, na podstawie PIT-8C, który otrzymamy. Pod warunkiem, że sprzedaż akcji nie została dokonana w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Na rozliczenie za rok 2024 mamy czas od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. Zgodnie z art. 3 pkt. 1 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowym, papierami wartościowymi są m.in. akcje. Na mocy art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), udziałów w spółdzielni oraz papierów wartościowych.
PRZYKŁAD: Pani Dorota pracuje jako nauczyciel na podstawie umowy o pracę oraz sprzedaje akcje na giełdzie. W 2024 r. dokonała 3 transakcji z tego tytułu. Pani Dorota do 30 kwietnia 2025 r. zobowiązana jest zarówno do rozliczenia się za pomocą zeznania PIT-37 (w ramach umowy o pracę), jak i PIT-38 (z powodu sprzedaży akcji).
Teoretycznie, podatek powinien zostać zapłacony, wtedy, kiedy sprzedaż akcje. Stawka podatku wynosi 19%. Pobierana jest ona od zysków kapitałowych. Jeśli współpracujesz z biurem maklerskim, to on jest obowiązany do odprowadzenia podatku od danej akcji. Jeśli jednak poniosłeś stratę, wówczas nie zapłacisz od tego podatku, jednak tą stratę musisz wykazać w zeznaniu rocznym.
Podatek zapłacisz od sprzedanych akcji. Należy jednak pamiętać, że nawet jeśli nie zarobiliśmy na danych akcjach, to i tak należy je wykazać w PIT, gdyż w PIT-38 wykazujemy zarówno dochód, jak i stratę ze zbycia.
